올해 연말정산 바뀌는 항목 - 신용카드 한도 상향. 식대 비과세 20만원

 

이번 연말정산부터는 식대 비과세 한도가 월 20만원으로 상향되고, 영화 관람료도 30%의 공제율이 적용합니다.

법제처는 이러한 내용을 포함해 2023년 달라지는 세법의 개정 사항들과 꼭 알아 두어야 하는 세액공제, 소득공제 관련 법령들을 11일 소개했습니다

1.  식대 비과세 한도 월 20만 원으로 상향
물가 상승을 고려해 식대의 비과세 한도가 월 20만 원으로 상향되었다.

근로자가 사내급식이나 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사 등에 대한 비과세 혜택이 종전에는 그 한도가 월 10만 원이였는데  2025년  1월 1일 이후 발생한 소득분부터는 20만 원으로 상향 적용된다.

이번 연말정산에서는 식대 비과세 한도가 20만 원으로 상향됩니다.

2. 소득세 과세표준 구간도 조정됩니다.

소득 수준에 따라 8개로 나뉘는 구간 중 하위 3개 구간의 기준 금액이 상향된다. 

작년까지는 과세표준이

 ▲1200만 원 이하인 경우 6%, 

▲1200만 원 초과~4600만 원 이하인 경우 15%,

 ▲4600만 원 초과~8800만 원 이하인 경우 24%의 세율을 각각 적용했다.

올해 연말정산부터는

▲1400만 원 이하인 경우 6%,

▲1400만 원 초과~5000만 원 이하인 경우 15%,

▲5000만 원 초과~8800만 원 이하인 경우 24%의 세율을 적용한다.

중소기업에 취업한 사람에 대한 소득세 감면 혜택도 늘어납니다.

 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절여성이 농어업, 제조업, 도매업, 음식점업 등에 해당하는 중소기업에 취업한 경우, 3년 동안(청년은 5년 동안) 70%(청년은 90%)의 감면율을 적용되며, 기존 연간 감면세액의 한도는 150만 원이었으나 50만원 늘어나  올해부터는 200만 원 감면이 됩니다.

 

3. 기준 시가 4억 원 이하의 주택도 월세 세액공제 가능
월세 세액공제를 받을 수 있는 대상 주택의 범위가 확대되고 공제율도 상향된다. 

올해 연말정산부터 총급여가 7000만 원(종합소득금액 6000만 원) 이하인 무주택근로자 등 가운데 총급여액이 5500만 원(종합소득금액 4500만 원)을 초과하는 사람에게는 15%,

 5500만 원(종합소득금액 4500만 원) 이하인 사람에게는 17%의 공제율을 적용한다.

이는 과거 각 10%, 12%를 공제하던 것에서 5%P씩 상향된 것으로,  더불어 월세 세액공제의 대상이 되는 주택도 종전 ‘국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준 시가 3억 원 이하’에서 ‘국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준 시가 4억 원 이하’인 주택으로 확대한다.

예년과 동일하게 주택청약을 위해 납입한 금액의 40%가 근로소득에서 공제됩니다

총급여가 7000만 원 이하이며 무주택 세대주인 근로자가 주택청약종합저축에 납입한 금액의 40%를 종합소득금액에서 공제합니다.

다만, 납입한도는 연 240만 원이며, 과세기간 중 주택 당첨이나 청년우대형주택청약종합저축에 가입하는 것 외의 사유로 중도해지 한 경우에는 해당 과세기간에 납입한 금액은 공제되지 않습니다

주택을 임차하기 위해 빌린 돈을 갚는 주택임차차입금 원리금 상환액에 대한 소득공제 한도가 상향됩니다.

과세기간 종료일을 기준으로, 무주택 세대주 등으로서 근로소득이 있는 사람이 국민주택규모(85㎡) 이하인 주택을 임차하기 위해 빌린 차입금의 원리금을 상환하는 경우, 그 금액의 40%에 해당하는 금액을 근로소득금액에서 공제합니다.

다만, 원리금 상환액의 공제액과 주택청약저축에 대한 공제액을 합해 연 400만 원까지만 인정됩니다

4. 각종 기부금에 대한 세액공제 혜택 필수 확인
올해부터 시행된 고향사랑기부금 제도에 참여했다면 기부 답례품뿐만 아니라 세액공제 혜택을 반드시 확인해야 한다.

‘고향사랑기부제’는 개인이 본인의 주민등록상 거주지가 아닌 다른 지방자치단체에 기부하면 기부자에게 기부금액의 30% 한도 내의 답례품과 세액공제 혜택을 제공하는 제도입니다.

조세특례제한법 제58조에 따라 고향사랑기부제를 통해 기부한 금액 중 10만 원까지는 전액 세액 공제되고, 10만 원을 초과하는 금액에 대해서는 16.5%의 공제율이 적용됩니다.

기부금에 해당하는 노동조합 회비와 관련된 소득공제 규정도 올해부터 달라졌는데, 노동조합이 올해 11월 30일까지 노동조합 회계공시시스템에 전년도 결산결과를 공시하면 10월부터 12월까지 납부한 조합비의 15%에 해당하는 세액공제 혜택을 조합원에게 부여할수 있습니다.

그러나, 조합비가 1000만 원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 30%의 세액공제 혜택이 적용됩니다.

5.  영화 관람료도 미술관·박물관 관람료와 동일하게 30% 공제율 적용

 올해부터는 영화 관람료도 30%의 공제율이 적용됩니다.

다만, 도서·공연·미술관·박물관·영화 관람료에 대한 소득공제는 총급여가 7000만 원 이하인 사람에게만 적용이 된다는 점 참고하시기 바랍니다.

6.  신용카드 등의 사용금액에 대한 소득공제 지원도 강화
총 급여의 25%를 초과하는 사용금액에 대해서는 ▲신용카드 15%, ▲현금영수증·체크카드 20%, ▲도서·공연·미술관·박물관 등 30%, ▲전통시장·대중교통 40%의 공제율이 적용됩니다.

신용카드 등의 사용금액에 대한 소득공제 한도 상향됩니다.

총급여가 7000만 원 이하인 사람에 대해서는 기본 공제 한도 300만 원에 추가 공제 한도 300만 원,

총급여가 7000만 원을 초과하는 사람에 대해서는 기본 공제 한도 250만 원에 추가 공제 한도 200만 원으로 조정된다. 이 공제 한도는 2025년 12월 31일까지 한시적으로 적용됩니다